1с определить поддержку дисконтирования обязательств

1.1 наращивание по простым процентным ставкам под наращенной суммой ссуды долга, депозита, других видов выданных в долг или инвестированных денег

1.1 Наращивание по простым процентным ставкам

Под наращенной
суммой
 ссуды
(долга, депозита, других видов выданных
в долг или инвестированных денег)
понимают первоначальную ее сумму с
начисленными процентами к концу срока
начисления.

Обозначим:

I 
проценты за весь срок ссуды;

P 
первоначальная сумма долга;

S 
наращенная сумма, т. е. сумма в конце
срока;

i 
ставка наращения процентов в виде
десятичной дроби;

n 
срок ссуды.

Начисленные
за весь срок проценты составят I Pni .

Наращенная
сумма представляет собой сумму
первоначальной суммы и наращенных
процентов:

S P I P Pni P(1+ ni)
. (1.1)

Выражение
(1.1) называют формулой
простых процентов
.

Выражение
(1+ ni) называется множителем
наращения простых процентов
,
который показывает, во сколько раз
наращенная сумма больше первоначальной.При
расчете процентов применяют две временные
базы.Если К =
360 дней, то получают обыкновенные или коммерческие проценты,
а при использовании действительной
продолжительности года (365, 366 дней)
рассчитывают точные
проценты
.Число
дней ссуды берут приближенно и точно.При
приближенном числе дней число дней в
месяце берут равным 30 дням. Точное число
дней ссуды определяется путем подсчета
числа дней между датой выдачи ссуды и
датой ее погашения. В соответствии с ГК
РФ (п.1 ст.839 Гражданского Кодекса РФ) дни
открытия и закрытия вкладов не включаются
в число дней, используемых для начисления
процентов.

На
практике применяются три варианта
расчета простых процентов.

1. Точные
проценты с точным числом дней ссуды
(
обозначается 365/365 или
АСТ/АСТ). Применяется центральными
банками и крупными коммерческими банками
в Великобритании, США, дает самые точные
результаты. процентная ставка наращивание
дисконтирование вексель2. Обыкновенные
проценты с точным числом дней ссуды
(365/360
 или
АСТ/360). Этот метод, иногда называемый
банковским, распространен в межстрановых
ссудных операциях коммерческих банков,
во внутристрановых — во Франции, Бельгии,
Швейцарии. Дает несколько больший
результат, чем применение точных
процентов.3. Обыкновенные
проценты
 с
приближенным числом дней ссуд
 (360/360).
Такой метод принят в практике коммерческих
банков Германии, Швеции,
Дании. Применяется тогда, когда не
требуется большой точности, например
при промежуточных расчетах.В практике
при инвестировании средств в краткосрочные
депозиты иногда прибегают к неоднократному
последовательному повторению наращения
по простым процентам в пределах заданного
общего срока, то есть
происходит реинвестирование средств,
полученных на каждом этапе наращения,
с помощью постоянной или переменной
ставок.

1.2 Дисконтирование по простым процентным ставкам

В
финансовой практике часто сталкиваются
с задачей, обратной наращению процентов:
по заданной сумме S,
которую следует уплатить через некоторое
время n,
необходимо определить сумму полученной
ссуды Р.
Расчет Р по S необходим
и тогда, когда проценты с суммы S удерживаются
вперед, т.е. непосредственно при выдаче
кредита, ссуды. В этих случаях говорят,
что сумма S дисконтируетсяили учитывается,
сам процесс начисления процентов и их
удержание называют учетом,
а удержанные проценты, т.е. разность D S
— P
 — дисконтом или скидкой.
Необходимость дисконтирования возникает,
например, при покупке векселей и других
краткосрочных обязательств.Дисконтирование
можно рассматривать как определение
любой стоимостной величины, относящейся
к будущему, на более ранний момент
времени.Этот прием называют приведением стоимостного
показателя к некоторому, обычно
начальному, моменту времени.Величину Р,
найденную с помощью дисконтирования,
называют современной
стоимостью
,
или современной
величиной
 будущего
платежа S,
а иногда — текущей,
или капитализированнойстоимостью
зависимости от вида процентной ставки
применяют два метода дисконтирования
— математическое
дисконтирование
 и банковский
(коммерческий) учет
.
В первом случае применяется ставка
наращения, во втором — учетная
ставка.Математическое
дисконтирование
 представляет
собой нахождение первоначальной суммы
по наращенной. То есть из формулы

S P(1+ ni)

находимУстановленная
таким путем величина Р является современной
величиной
 суммы S,
которая будет выплачена спустя n лет.Дробь
называют дисконтным,
или дисконтирующиммножителем.
Этот множитель показывает, какую долю
составляет первоначальная величина
долга в окончательной его сумме.При банковском
учете
 банк
или другое финансовое учреждение до
наступления срока платежа по векселю
или иному платежному обязательству
приобретает его у владельца по цене,
которая меньше суммы, указанной на
векселе, т.е. покупает (учитывает) его с
дисконтом. Получив при наступлении
срока векселя деньги, банк реализует
процентный доход в виде дисконта.
Владелец векселя с помощью его учета
имеет возможность получить деньги ранее
указанного на нем срока.Вексель 
это ценная бумага, представляющая собой
долговую расписку, выполненную в
соответствии с требованиями
законодательства, то есть на бланке,
содержащем наименование, указание срока
платежа, места, в котором должен быть
совершен платеж, наименование того,
кому платеж должен быть совершен, дата
и место составления векселя, подпись
векселедателя. Выделяют два основных
вида векселя — простые и переводные.Простой
вексель
 
это документ, удостоверяющий безусловное
денежное обязательство векселедателя
уплатить по наступлению срока обязательства
определенную сумму владельцу векселя.

Переводной
вексель (тратта)
 
документ, который выписывается заемщиком
(векселедателем) и представляет собой
особый приказ непосредственному
плательщику (обычно банку) об уплате в
указанный срок суммы денег третьему
лицу (векселедержателю).

При
учете векселя применяется банковский,
или коммерческий,
учет.Согласно этому методу проценты за
пользование ссудой в виде дисконта
начисляются на сумму, подлежащую уплате
в конце срока. При этом применяется учетная
ставка
 d.Размер
дисконта, или суммы учета, равен Snd;
если d 
годовая учетная ставка, то n измеряется
в годах. Таким образом,

P S — Snd S(1- nd)
, (1.4)где n 
срок от момента учета до даты погашения
векселя.

Дисконтный
множитель
 равен
(1- nd)
.Учет посредством учетной ставки чаще
всего осуществляется при временной
базе К =
360 дней, число дней ссуды обычно берется
точным, АСТ/360.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Тема 3. Современная стоимость денежных средств (дисконтирование)

В финансовой практике часто сталкиваются с задачей, обратной наращению процентов: по заданной наращенной сумме S, которую следует упла­тить через некоторое время n, необходимо определить сумму полу­ченной ссуды Р.Такая ситуация может возникнуть, например, при разработке условии контракта. Расчет Р по S необходим и тогда, когда проценты с суммы S удерживаются вперед, т.е. непосредст­венно при выдаче ссуды. В этих случаях говорят, что сумма Sдисконтируетсяили учитывается,сам процесс начисления процен­тов и их удержание называют учетом,а удержанные проценты – дисконтом. Необходимость дисконтирования возникает, например, при покупке краткосрочных обязательств, оплата кото­рых должником произойдет в будущем.

Дисконт (от англ. discount (D)разница между ценой в настоящий момент и ценой на момент погашения или ценой номинала ценной бумаги.

Термин «дисконтирование» употребляется и в более широком смысле – как средство определения любой стоимостной величины, относящейся к будущему, на некоторый, более ранний момент времени. Такой прием часто называют приведениемстоимостного показателя к некоторому, обычно начальному, моменту времени (приведение может быть осуществлено на любой момент времени.)

Дисконтированиеприведение стоимостных показателей к одному моменту времени.

Величину Р, найденную с помощью дисконтирования, называют современной величиной суммы S, а иногда, в зависи­мости от контекста, – современной (текущей, приведенной) стоимостью.Современная величина суммы денежных средств является одним из важнейших понятий в количественном анализе финансовых опе­раций. В большинстве случаев именно с помощью дисконтирова­ния, а не наращения учитывается такой фактор, как время. Как бу­дет показано далее, большинство аналитических методов основыва­ется на определении современной величины платежей.

Следует иметь в виду, что привести стоимость денег можно к любому нужному моменту времени, а не обязательно к началу финансовой операции. Кроме того, с помощью дисконтирования определяют современную стоимость денег независимо от того, действительно ли совершалась кредитная операция и можно ли считать дисконтируемую сумму буквально наращенной.

В зависимости от вида процентной ставки применяют два мето­да дисконтирования:

ü математическое дисконтирование–используется ставка на­ращения;

ü банков­ский (коммерческий) учет– используется учетная ставка.

Математическое дисконтирование.Математическое дисконтирова­ние представляет собой формальное решение задачи, обратной на­ращению первоначальной суммы ссуды. Задача в этом случае фор­мулируется так: какую первоначальную сумму денежных средств надо выдать в долг, чтобы получить в конце срока сумму S при условии, что на долг начисляются проценты по ставке i? Решив уравнение от­носительно Р,находим:

Напомним, что n = t/K – срок ссуды в годах. Установленная та­ким путем величина Рявляется современной величиной суммы S,которая будет выплачена спустя nлет.

Дробь 1/(1 + n*i)называют дисконтным множителем. Этот множитель показывает, какую долю составляет первоначальная величина долга в окончательной его сумме.

Разность S — Рможно рассматривать не только как проценты, начисленные на Р,но и как дисконт с суммы S. Обозначим послед­ний символом.

Пример 18. Через 180 дней после подписания кредитного договора Соколов А.А. уплатит 310000 рублей. Кредит выдан под 16% годовых. Какова первоначальная сумма долга и величина дисконта при условии, что временная база равна 365 дням?

Решение:

руб.

Дисконт равен руб.

Разумеется, дисконт как скидка с конечной суммы долга необя­зательно определяется через процентную ставку, он может быть установлен по соглашению сторон и в виде абсолютной величины для всего срока.

Банковский (коммерческий) учет (учет векселей).Суть операции заключается в сле­дующем. Банк или иное финансовое учреждение до наступления срока платежа по векселю или иному платежно­му обязательству приобретает его у владельца по цене, которая меньше суммы, указанной на векселе, т.е. покупает (учитывает) его с дисконтом (со скидкой). Получив при наступлении сро­ка векселя деньги, банк реализует дисконт. В свою очередь владе­лец векселя с помощью его учета имеет возможность получить денежные средства, хотя и не в полном объеме, однако раньше указанного на нем срока. При учете векселя применяется банковский (ком­мерческий)учет. Согласно этому методу проценты за пользование ссудой в виде дисконта начисляются на сумму, подлежащую уплате в конце срока. При этом при­меняется учетная ставка d.

Размер дисконта (D), или суммы учета равен S*n*d,если d– годовая ставка, то nизмеряется в годах. Таким образом:

где n – срок от момента учета до даты погашения векселя;

dп – дисконтная ставка.

Дисконтный множитель здесь равен (1 – n*d).

Учет посредством учетной ставки чаще всего осуществляется при временной базе К= 360 дней, число дней ссуды обычно берется точным.

Пример 19.Тратта (переводной вексель) выдан на сумму 1 млн. рублей с уплатой 17 ноября 2005 года. Владелец векселя учел его в бан­ке 23 сентября 2005 года по учетной ставке 20%. Оставшийся до конца срока период равен 55 дням. Сколько составит полученная при учете сум­ма (без уплаты комиссионных)?

Решение:

руб.

Дисконт составит 30600 руб.

Как было показано выше, оба вида ставок применяются для ре­шения сходных задач. Однако для ставки наращения прямой зада­чей является определение наращенной суммы, обратной – дискон­тирование. Для учетной ставки, наоборот, прямая задача заключа­ется в дисконтировании, обратная – в наращении.

Очевидно, что рассмотренные два метода дисконтирования – по ставке наращения i и учетной ставке d – приводят к разным резуль­татам даже тогда, когда i = d.

Заметим, что учетная ставка отражает фактор времени более же­стко. Так, из формулы следует, что при n > 1/d величина дис­контного множителя и, следовательно, суммы Р станет отрицатель­ной. Иначе говоря, при относительно большом сроке векселя учет может привести к нулевой или даже отрицательной сумме Р, что лишено смысла. Например, при d = 20% уже пятилетний срок дос­таточен для того, чтобы владелец векселя ничего не получил при его учете.

Влияние фактора времени усиливается при увеличении величи­ны ставки. Так, при d = 100% отрицательный результат проявится уже при n > 1. Такая ситуация не возникает при математическом дисконтировании: при любом сроке современная величина платежа здесь больше нуля.

Тема 3. Современная стоимость денежных средств (дисконтирование)

В финансовой практике часто сталкиваются с задачей, обратной наращению процентов: по заданной наращенной сумме S, которую следует упла­тить через некоторое время n, необходимо определить сумму полу­ченной ссуды Р.Такая ситуация может возникнуть, например, при разработке условии контракта. Расчет Р по S необходим и тогда, когда проценты с суммы S удерживаются вперед, т.е. непосредст­венно при выдаче ссуды. В этих случаях говорят, что сумма Sдисконтируетсяили учитывается,сам процесс начисления процен­тов и их удержание называют учетом,а удержанные проценты – дисконтом. Необходимость дисконтирования возникает, например, при покупке краткосрочных обязательств, оплата кото­рых должником произойдет в будущем.

Дисконт (от англ. discount (D)разница между ценой в настоящий момент и ценой на момент погашения или ценой номинала ценной бумаги.

Термин «дисконтирование» употребляется и в более широком смысле – как средство определения любой стоимостной величины, относящейся к будущему, на некоторый, более ранний момент времени. Такой прием часто называют приведениемстоимостного показателя к некоторому, обычно начальному, моменту времени (приведение может быть осуществлено на любой момент времени.)

Дисконтированиеприведение стоимостных показателей к одному моменту времени.

Величину Р, найденную с помощью дисконтирования, называют современной величиной суммы S, а иногда, в зависи­мости от контекста, – современной (текущей, приведенной) стоимостью.Современная величина суммы денежных средств является одним из важнейших понятий в количественном анализе финансовых опе­раций. В большинстве случаев именно с помощью дисконтирова­ния, а не наращения учитывается такой фактор, как время. Как бу­дет показано далее, большинство аналитических методов основыва­ется на определении современной величины платежей.

Следует иметь в виду, что привести стоимость денег можно к любому нужному моменту времени, а не обязательно к началу финансовой операции. Кроме того, с помощью дисконтирования определяют современную стоимость денег независимо от того, действительно ли совершалась кредитная операция и можно ли считать дисконтируемую сумму буквально наращенной.

В зависимости от вида процентной ставки применяют два мето­да дисконтирования:

ü математическое дисконтирование–используется ставка на­ращения;

ü банков­ский (коммерческий) учет– используется учетная ставка.

Математическое дисконтирование.Математическое дисконтирова­ние представляет собой формальное решение задачи, обратной на­ращению первоначальной суммы ссуды. Задача в этом случае фор­мулируется так: какую первоначальную сумму денежных средств надо выдать в долг, чтобы получить в конце срока сумму S при условии, что на долг начисляются проценты по ставке i? Решив уравнение от­носительно Р,находим:

Напомним, что n = t/K – срок ссуды в годах. Установленная та­ким путем величина Рявляется современной величиной суммы S,которая будет выплачена спустя nлет.

Дробь 1/(1 + n*i)называют дисконтным множителем. Этот множитель показывает, какую долю составляет первоначальная величина долга в окончательной его сумме.

Разность S — Рможно рассматривать не только как проценты, начисленные на Р,но и как дисконт с суммы S. Обозначим послед­ний символом.

Пример 18. Через 180 дней после подписания кредитного договора Соколов А.А. уплатит 310000 рублей. Кредит выдан под 16% годовых. Какова первоначальная сумма долга и величина дисконта при условии, что временная база равна 365 дням?

Решение:

руб.

Дисконт равен руб.

Разумеется, дисконт как скидка с конечной суммы долга необя­зательно определяется через процентную ставку, он может быть установлен по соглашению сторон и в виде абсолютной величины для всего срока.

Банковский (коммерческий) учет (учет векселей).Суть операции заключается в сле­дующем. Банк или иное финансовое учреждение до наступления срока платежа по векселю или иному платежно­му обязательству приобретает его у владельца по цене, которая меньше суммы, указанной на векселе, т.е. покупает (учитывает) его с дисконтом (со скидкой). Получив при наступлении сро­ка векселя деньги, банк реализует дисконт. В свою очередь владе­лец векселя с помощью его учета имеет возможность получить денежные средства, хотя и не в полном объеме, однако раньше указанного на нем срока. При учете векселя применяется банковский (ком­мерческий)учет. Согласно этому методу проценты за пользование ссудой в виде дисконта начисляются на сумму, подлежащую уплате в конце срока. При этом при­меняется учетная ставка d.

Размер дисконта (D), или суммы учета равен S*n*d,если d– годовая ставка, то nизмеряется в годах. Таким образом:

где n – срок от момента учета до даты погашения векселя;

dп – дисконтная ставка.

Дисконтный множитель здесь равен (1 – n*d).

Учет посредством учетной ставки чаще всего осуществляется при временной базе К= 360 дней, число дней ссуды обычно берется точным.

Пример 19.Тратта (переводной вексель) выдан на сумму 1 млн. рублей с уплатой 17 ноября 2005 года. Владелец векселя учел его в бан­ке 23 сентября 2005 года по учетной ставке 20%. Оставшийся до конца срока период равен 55 дням. Сколько составит полученная при учете сум­ма (без уплаты комиссионных)?

Решение:

руб.

Дисконт составит 30600 руб.

Как было показано выше, оба вида ставок применяются для ре­шения сходных задач. Однако для ставки наращения прямой зада­чей является определение наращенной суммы, обратной – дискон­тирование. Для учетной ставки, наоборот, прямая задача заключа­ется в дисконтировании, обратная – в наращении.

Очевидно, что рассмотренные два метода дисконтирования – по ставке наращения i и учетной ставке d – приводят к разным резуль­татам даже тогда, когда i = d.

Заметим, что учетная ставка отражает фактор времени более же­стко. Так, из формулы следует, что при n > 1/d величина дис­контного множителя и, следовательно, суммы Р станет отрицатель­ной. Иначе говоря, при относительно большом сроке векселя учет может привести к нулевой или даже отрицательной сумме Р, что лишено смысла. Например, при d = 20% уже пятилетний срок дос­таточен для того, чтобы владелец векселя ничего не получил при его учете.

Влияние фактора времени усиливается при увеличении величи­ны ставки. Так, при d = 100% отрицательный результат проявится уже при n > 1. Такая ситуация не возникает при математическом дисконтировании: при любом сроке современная величина платежа здесь больше нуля.

  • Главная
  • О франчайзи
  • Новости
  • Как отразить оценочные обязательства в программе 1С

25 Августа 2019

На практике часто встречаются вопросы по отражению оценочных обязательств. Поскольку в программе 1С не предусмотрено определенного документа для создания и погашения возникших обязательств, то не всегда очевидно, как это отразить.

Ситуации, когда организации требуется признавать возникновение оценочного обязательства:

  • наличие обязательств по гарантийному обслуживанию реализуемой продукции;

  • затраты на исправление брака в производстве;

  • затраты на реструктуризацию;

  • возмещение стоимости товаров при возврате;

  • возмещение убытков по договорам, если предусмотрена уплата санкций или штрафов;

  • предстоящие выплаты отпускных работникам;

  • возмещение ущерба по судебным разбирательствам.

Для каждой из них есть свои особенности отражения в системе 1С, и поэтому я бы хотела рассмотреть несколько примеров обязательств, которые встречаются на практике наиболее часто.

Пример 1: Наличие обязательств по гарантийному обслуживанию.

Организация исполняет обязательства по гарантийному обслуживанию. В нашем примере гарантию выдает сам магазин, а ремонт осуществляет сторонняя организация. Покупатель принес товар, который необходимо отремонтировать. На основании имеющегося опыта мы оцениваем ремонт в 500 рублей и создаем резерв на эту сумму. Затем, в ситуации повышения цен, решаем увеличить резерв еще на 50 рублей. Но организация, выполнявшая ремонт, выставила цену в 700 рублей.

Для начала создадим оценочное обязательство в программе. Это действие производится документом Ручная операция (Операции – Операции, введенные вручную – Создать). На рисунке 1 показано, как правильно заполнять документ.  Мы создаем резерв на сумму 500 рублей, указав проводки Дт — 44.01 / Кт — 96.09.

 рис1.JPG

Рисунок 1 – Ручная операция по созданию резерва.

При закрытии месяца операцией «Закрытие счета 44 «Издержки обращения»» происходит списание издержек на финансовые результаты. Эта операция сформирует проводки Дт — 90.07.1 / Кт — 44.01.

После закрытия месяца нам надо увеличить сумму оценочного обязательства. Для этого проводится дисконтирование обязательств, которое так же выполняется с помощью документа Операции, введенные вручную и заполняется проводками Дт — 91.02 / Кт — 96.09. Как и было описано в нашем примере, мы увеличим сумму обязательства на 50 рублей.

Услуги по ремонту были выполнены, и теперь мы должны оплатить их сторонней организации. Стоимость услуг превысила наш резерв на 150 рублей. В связи с этим в поступлении услуг мы указываем стоимость не одной суммой, а двумя, как показано на рисунке 2.  Для суммы 550 рублей мы указываем счет учета 96.09, а для сумы 150 рублей – 44.01.

 рис2.jpg

Рисунок 2 – Поступление услуг по ремонту.

Списание издержек обращения на финансовые результаты проводится с помощью операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» (Операции – Закрытие месяца), которая сформирует проводку Дт — 90.07.1 / Кт — 44.01.

Пример 2: Наличие обязательств по исправлению брака в производстве.

Производственная организация использует оценочный резерв для исправления бракованного изделия. Брак возник в процессе производства и виновное лицо не было выявлено. Исправление брака осуществляет сотрудник производства с использованием запасных деталей. За счет оценочных обязательств мы списываем из материалов деталь и выплачиваем зарплату сотруднику, производившему ремонт.

В первую очередь спишем запчасти, израсходованные на исправление брака. Для этого заполним документ Требование-накладная (Производство – Требования-накладные – Создать): на вкладке Счет затрат указываем 28 счет и ниже указываем статью Материальные расходы (рисунок 3). После проведения документ сформирует проводки Дт – 28 / Кт — 10.05.

 рис3.jpg

Рисунок 3 – Списание запчастей на исправление брака.

Сотруднику, осуществившему ремонт необходимо оплатить работу, поэтому теперь начислим ему зарплату. Для этого создадем документ Начисление зарплаты (Зарплата и кадры – Все начисления – Создать – Начисление зарплаты). Чтобы начисления отразились на 28 счет необходимо настроить способ отражения. Для этой цели создаем новый вид начисления  (рисунок 4, левое окно) с названием Оклад по дням (сч.28). Создание нового вида начислений необходимо, чтобы мы могли применять его и в дальнейшем. Для этого вида начисления настраиваем новый способ отражения, где и указываем счет начисления 28, а номенклатурную группу (как указывали и для детали) – Услуги по гарантийному ремонту (рисунок 4, правое окно).

 рис4.jpg

Рисунок 4 – Настройки начисления на 28 счет.

После того как детали списаны, а зарплата начислена, можем списать за счет резервов расходы по исправлению брака. Для этого создаем ручную операцию (Операции – Операции, введенные вручную – Создать) и укажем следующие счета: Дт — 96.09 / Кт – 28 (как показано на рисунке 5).

 рис5.jpg

Рисунок 5 – операция по списанию расходов на исправление брака за счет резервов.

Остаток оценочного обязательства можно увидеть, сформировав ОСВ по счету 96.09.

Рассмотренные примеры основаны на  наиболее распространенных и универсальных ситуациях. Поэтому ознакомившись со статьей, вы обязательно справитесь с отражением оценочных обязательств.

Воскобой.jpg


 Елена Воскобой,   
  Специалист по сопровождению программ 1С   

Учет обязательств в бюджетных учреждениях: основные счета бухучета

Программа 1С — удобное средство автоматизации бухучета. Госучреждения могут использовать специальную версию данного решения — «Бухгалтерия государственного учреждения», которая адаптирована к требованиям нормативных актов, регулирующих бухучет в организациях бюджетной системы, а именно приказов Минфина РФ:

  • от 01.12.2010 № 157н (устанавливает общий для всех учреждений перечень счетов бухучета);
  • от 06.12.2010 № 162н (устанавливает перечень счетов бухучета для казенных учреждений — на основе перечня по приказу № 157н);
  • от 16.12.2010 № 174н (устанавливает перечень счетов для бюджетных учреждений);
  • от 23.12.2010 № 183н (устанавливает перечень счетов для автономных учреждений).

Соответственно, все счета, что утверждены данными НПА, включены в базовое решение 1С. При этом в зависимости от настроек, которые указываются при начале использования программы, в автоматическом режиме выбирается определенная подборка счетов для конкретного типа учреждения.

Основные счета бухучета, которые используются учреждениями бюджетной системы для составления проводок по обязательствам:

  • 0 501 00 000 — «Лимиты бюджетных обязательств» (используется только казенными учреждениями);
  • 0 502 00 000 — «Обязательства» (используется всеми типами государственных и муниципальных учреждений — автономными, бюджетными и казенными);
  • 0 502 01 000 — «Принятые обязательства» (используется всеми типами учреждений);
  • 0 502 02 000 — «Принятые денежные обязательства» (используется всеми учреждениями);
  • 0 504 00 000 — «Сметные (плановые, прогнозные) назначения» (используется всеми учреждениями);
  • 0 506 00 000 — «Право на принятие обязательств» (используется всеми учреждениями);
  • 0 507 00 000 — «Утвержденный объем финансового обеспечения» (используется бюджетными и автономными учреждениями);
  • 0 508 00 000 — «Получено финансового обеспечения» (используется бюджетными и автономными учреждениями).

Рассмотрим ряд практических нюансов, характеризующих использование программы 1С для отражения операций, связанных с обязательствами бюджетных учреждений.

Принятие обязательств

Непосредственно принятие учреждением обязательств может быть отражено в программе 1С с помощью документа «Принятое денежное обязательство». Документ, отражающий в регистре запись о принятии к учету приобретений, может быть сформирован с помощью шаблонов, предлагаемых пользователю, которые соответствуют конкретным основаниям для возникновения обязательства, — например, «Приобретение ОС» или «Начисление зарплаты».

При внесении данных об операциях можно задействовать функцию программы 1С «Ввод на основании». Он предполагает создание одного документа на основе данных другого (позволяет не заносить одну и ту же информацию в программу несколько раз). Например, создав документ на приобретение (оприходование) ТМЦ (с указанием в нем всей информации о конкретном приобретении), можно использовать находящуюся в этом же документе кнопку «Создать на основании». Если нажать на нее, то из выпадающего списка можно выбрать опцию «Принятое денежное обязательство». После этого 1С автоматически сформирует (исходя из сведений, представленных в исходном документе) новый документ, который отразит факт принятия обязательств.

В свою очередь, используя документ, что отражает факт принятия обязательств, можно сформировать документ, содержащий сведения об оприходовании тех или иных ценностей.

Если выбрать какой-либо из шаблонов, то основная часть реквизитов в регистре бухучета будет проставлена программой автоматически, включая проводки с использованием корреспонденций тех счетов, что рассмотрены нами выше.

Например, факт принятия учреждением обязательства по оплате работ и услуг может отражаться корреспонденцией:

  • Дт 1 501 13 226 (данный счет является производным от счета 0 501 00 000 и отражает факт принятия обязательств по оплате работ и услуг учреждением в рамках лимита на текущий финансовый год);
  • Кт 1 502 11 226 (данный счет является производным от счета 0 502 01 000 и отражает факт принятия учреждением собственно бюджетных обязательств по оплате работ и услуг на текущий финансовый год).

ВАЖНО! При регистрации обязательства, представленного авансовым платежом, функция «Создать на основании» будет недоступна в отношении документов на поступление товаров (услуг), т. к. не будет соответствующего документа оприходования. Как правило, при авансовых платежах контрагенту используется ручной ввод реквизитов в документ в «1С», регистрирующий факт возникновения денежного обязательства.

Аналитический учет

Следующая примечательная возможность «1С» — осуществление аналитического учета по обязательствам. Программа позволяет вести данный учет по следующим аналитикам:

  • принятые обязательства;
  • виды расходов;
  • лицевые счета;
  • виды финансового обеспечения.

Учет по первой аналитике предполагает отражение в 1С сведений об основаниях принятия учреждением обязательства. Например, обязательным основанием будет договор, по которому обязательство было принято. Соответствующие договоры регистрируются в отдельном справочнике «1С» — «Договоры». Их впоследствии нужно выбирать из соответствующего справочника при вводе относящегося к конкретному договору документа.

В качестве вида экономической классификации чаще всего выбирается код по перечню КОСГУ (в случае с автономными учреждениями — внутренний код, сформированный в соответствии с локальными нормативами). Все соответствующие коды должны быть заложены в базах рассматриваемой бухгалтерской программы.

Подробнее о том, какие КОСГУ применяются в 2021 году, можно узнать из таблицы в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет регистрации в системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Аналитика по лицевому счету предполагает отражение в регистрах «1С» конкретных разделов лицевого счета, на котором учтено принятое учреждением обязательство.

Вид финансового обеспечения выбирается по перечню, приведенному в п. 21 инструкции по приказу № 157н. При этом коды, обозначающие вид финансового обеспечения, можно выбрать из справочников, включенных в базы «1С».

Отражение операций в журналах

Документирование операций, связанных с обязательствами, должно осуществляться в специальных журналах — санкционирования, а также учета принятых обязательств (пп. 317, 320 инструкции по приказу № 157н). В программе 1С реализованы возможности для формирования соответствующих регистров.

В случае с журналом санкционирования «1С» позволяет сформировать соответствующий учетный документ:

  • на основании первички, используемой учреждением;
  • с корректным применением счетов, отражающих процедуры санкционирования обязательств.

Касательно журнала учета принятых обязательств, программа «1С» позволяет сформировать его с указанием:

  • оснований для принятия бюджетного обязательства;
  • стоимости обязательства;
  • даты регистрации обязательства или же снятия его с учета.

ВАЖНО! Если объем уже принятых учреждением обязательств изменяется, то для отражения в регистрах учета соответствующего изменения необходимо создать новый документ «Принятое денежное обязательство» (для удобства можно скопировать исходный). При этом если исходное обязательство увеличивается, то новый документ создается на положительную разницу между исходным и измененным обязательством; а если обязательство уменьшается, то в данном документе аналогичную разницу нужно отразить со знаком «–».

Возможности программы «1С» в версии, адаптированной к ведению бухучета в государственных и муниципальных учреждениях, безусловно, не ограничиваются рассмотренными нами опциями. Всего в программе заложены возможности для использования более 170 разновидностей различных учетных документов, посредством которых пользователь может отразить в регистрах учета порядка  тысячи разновидностей хозяйственных операций. По каждой из них фиксируются корреспонденции счетов бухучета, устанавливается отнесение к тому или иному классу операций исходя из аналитических оснований, определяются данные, что необходимы для формирования первички.

Итоги

Программа «1С» в версии, адаптированной для ведения бухучета государственными и муниципальными учреждениями, позволяет вести эффективный учет обязательств учреждения с использованием требуемых счетов, корреспонденций, а также аналитического распределения регистров. В программе есть все необходимые инструменты для обеспечения соответствия учета обязательств учреждения требованиям приказа № 157н, а также корреспондирующих с ним нормативных актов.

Ознакомиться с другими возможностями программы «1С» вы можете в статьях:

  • «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
  • «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

1с определить поддержку дисконтирования обязательств

Процедура дисконтирования долговых сумм в 1С:Предприятие и BAS осуществляется с помощью программного обеспечения DISCOUNT.

Программа DISCOUNT представляет собой простое и понятное приложение, благодаря которому в автоматическом режиме происходит дисконтирование сумм долгов, превышающих срок 12 месяцев. Приложение DISCOUNT осуществляет расчет стоимость задолженности на текущую дату, размер и амортизацию дисконта, представляющую собой разницу оценки сумм долга на дату составленного балансового отчета. В систему учета данная программа автоматически вносит все полученные данные. Программа DISCOUNT полностью объединена с 1С:Предприятие и BAS, поэтому дополнительных обновлений, дополнений и установок не требуется.

Что включает в себя понятие «дисконтирование задолженности»

Процедура дисконтирования простыми словами подразумевает превращение будущей стоимости денег в настоящую (текущую на данный момент времени) стоимость. Определение данного понятия предполагает обесценивание денежных сумм с течением времени, т.е. понимание того, что покупательная способность денежных средств одного размера в настоящем и будущем будет значительно разнится.

Кто должен осуществлять дисконтирование задолженности?

Дисконтирование сумм долга должно осуществляться:

1) Крупными и средними организациями;

2) Микро- и макроорганизациями, действующими согласно НП (с) БУ 25;

3) Юридическими лицами, уплачивающими единый налог 3 группы;

4) Неприбыльной коммунальный организации и прочими юридическими лицами, которые применяют национальные стандарты в ведении бухучета;

5) Юридическими лицами, применяющими Международные Стандарты Финансовой Отчетности.

Важно знать: дисконтировать сумму долгов, срок которых превышает 12 месяцев, обязаны все организации, в том числе малые и применяющие «упрощённую финансовую отчетность».

Что касается сумм долгов, срок которых составляет менее 12 месяцев, то их дисконтировать не требуется, в том числе и просрочку по этим долгам.

Размер дисконта и сумма его дисконта: автоматическое исчисление

Отсутствует необходимость создания и хранение больших таблиц в формате Excel. Исчисление воспроизводится, исходя из информации документации, введённой в систему учета.

За какой период можно рассчитать необходимые показатели?

Настоящая стоимость, а также сумма амортизации дисконта, рассчитывается программой с применений абсолютно любого периода: от 1 дня до года.

Как формируются бухгалтерские проводки?

Суммы доходов или расходов от дисконтирования сумм долгов в системе учета программой осуществляется автоматически без ручного ввода показателей таблиц Excel, тем самым исключая возникновения ошибок во время составления документации.

Раздел документации

Программа предусматривает поиск необходимых документов с применением фильтрации по периодам, типу задолженности или наименованию контрагента.

Программа DISCOUNT предполагает следующую лицензионную поддержку:

1) Своевременная и высококвалифицированная помощь сотрудников аналитических отделов LOPAN GROUP;

2) Необходимые обновления в соответствии с реформами и дополнениями в законодательстве.